拍卖市场调整期系列报告之三

　　编者语：随着艺术品市场的逐渐成熟，总成交额已不仅仅是衡量拍卖企业好坏的唯一标准，诚信、自律、拍卖企业的软硬件配套设施等越来越受到重视，并逐渐成为选择拍卖公司的重要指标。2013年7月，商务部流通业发展司、文化部文化市场司和国家文物局博物馆与社会文物司和中国拍卖行业协会联合发布《2012中国文物艺术品拍卖市场统计年报》，该报告从成交率、结算进度、佣金比例、主营业务利润率、盈利面以及区域企业运营质量等指标对拍卖公司进行综合分析及排名，用数据折射拍卖企业健康度。
　　高价拍品结算率不足47%
　　自2009年起，中国艺术品市场不仅仅在成交额上有质的飞跃，拍卖公司的数量也在逐年递增，截止2012年12月31日，全国具备文物拍卖经营资质的企业有355家，比2011年增加46家，且主要集中在京、沪两地。而艺术市场在高速前进的同时，很多问题也逐渐浮出水面，尤以结款率低最为突出。2012年，全国共举办788场文物艺术品拍卖会，总成交288.52亿元，应收佣金37.51亿元，同比下滑265.01亿元，下滑幅度达47.88%，是我国文物艺术品拍卖市场自2008年金融危机以来首次下滑。2013年度《统计年报》显示：截止2013年5月31日，共完成结算161.72亿元，仍有126.80亿元尚未结款，结算率仅56%，相比2011年度51%的结算率有稍微的提升。

　　成交1000万以上的高价位拍品，2012年度减少至206件(套)，总成交46.03亿元人民币，截至填报日(2013.5.31)，已完成结算的作品有96件(套)，涉及货款为18.45亿元;未完全结算的作品有48件(套)，涉及货款9.83亿元;而未结算的作品达62件(套)，涉及货款17.75亿元，结算率(按件数计)不足47%。
　　统计显示，2012年全国文物艺术品拍卖业务应收佣金款(买卖双方)为37.51亿元;截至填报日(2013.5.31)，实际收到佣金款为26.19亿元，相比2011年的45.17亿元下滑了42.02%，这与成交额的下滑速率基本一致。
　　与此同时，2012年全国文物艺术品拍卖行业的实际佣金收取比例(买卖双方)为16.20%，与2011年的15.67%上升了0.53个百分点。

　　市场格局分化严重 仅38.31%的企业盈利
　　最近两年，艺术品市场分化严重，市场总盘掌握在少数几家拍卖企业手中，按截至填报日(2013.5.31)的实收拍品款计算，排名前35名(10%的企业数)的企业2012年度的实收拍品款合计137.53亿元，占整个市场85.04%的份额。
　　其中，排名前5名企业实收拍品款95.48亿元，基本维持了上一年度的市场集中度，达59.04%;排名6-20位的企业实收拍品款31.01亿元，所占市场份额为19.18%;排名21-35位的企业实收拍品款11.04亿元，所占市场份额为6.82%;而其它320家企业实收拍品款为24.19亿元，所占市场份额为14.96%;
　　2012年度全国文物拍卖企业实收拍品款前十位及其结算率排名
　　注： 1.“实收拍品款”是指截至2013 年5月31日拍卖企业实际收到的“2012 年度成交拍品”的货款。
　　     2. 结算率排名仅限于实收拍品款前二十名企业。
　　而在完成填报的286家拍卖企业中，2012年度，全国文物艺术品拍卖主营业务收入(以自然年度为统计口径)为32.16亿元，主营业务成本为18.39亿元，主营业务利润为13.77亿元。其中136家企业盈利，46家企业利润为零，104家企业亏损，而剩余69家未报企业基本为不经营的企业。因此，文物艺术品拍卖业的盈利面仅为38.31%。
　　 拍企纳税总额达11.02亿元 嘉德居首
　　 企业总纳税 (含营业税及附加、所得税、增值税、代扣代缴等)
　　(此项排名仅限于以文物艺术品拍卖为主要业务的企业)
　　2012年度，全国文物拍卖企业共纳税11.02亿元，对于仅有3799名从业者(专门从事文物艺术品拍卖相关工作的人员)的微型行业，人均创税额却高达29.01万元。
　　在各类税种中，文物艺术品拍卖业务所缴营业税额为1.63亿元，企业所得税额为4.65亿元，而包括代扣代缴所得税、增值税等在内的其它各类税种共计4.74亿元。
　　按文物艺术品拍卖业务营业税纳税排名，前20位企业税额共计1.39亿元，占行业整体85.27%;在这前20位中，北京地区占11席，长三角地区占8席，珠三角地区占1席。
　　企业所得税　(此项排名仅限于以文物艺术品拍卖为主要业务的企业)
　　按企业所得税排名(仅限专业性文物拍卖企业)，前20位企业税额共计4.20亿元，占行业整体的90.32%;而按纳税总额排名，前20位企业税额共计9.50亿元，占行业整体的86.21%;
　　注： 1.“实收佣金”是指截至2013年5月31日拍卖企业实际收到的“2012年度成交拍品”的买卖双方佣金总款。
　　2. 实收佣金比例排行仅限于实收拍品款前二十名企业。
　　产业链贡献：6.26亿元　　
　　文物艺术品拍卖业的蓬勃发展，离不开相关产业的共同努力，一直以来，文物艺术品拍卖业为我国印刷出版业、会展业、旅游饭店业、邮递业、银行业、保险业、广告传媒业、教育培训业等相关行业带来较大的经济效应。随着文物艺术品拍卖的产业化、专业化、市场化和学术化，拍卖产业链相关资源的有效整合将是未来行业的必由之路。与此同时，文物艺术品拍卖业也将在产业链中，甚至是我国经济发展中起越来越重要的作用。
　　统计显示，2012年度全国文物拍卖企业对广告宣传、出版印刷、会在、邮递、保险、教育等相关产业的支出达6.26亿元，占行业主营业务收入的19.47%，占行业主营业务成本的34.04%。
　　2012年度全国文物拍卖企业产业链贡献明细
　　2012年度全国文物拍卖企业产业链贡献前二十名
　　区域运营质量排行
　　截至2012年底，京津地区共有文物拍卖企业130家，2012年度成交额195.90亿元，成交量和成交额分别占全国市场的52.65%和67.90%，其中，北京作为文物艺术品拍卖的重镇，本年度成交额193.25亿元，占全国市场总额的66.98%，相比2011年下滑6.56个百分点。长三角地区共有文物拍卖企业119家，成交量和成交额分别占市场总额的37.19%和24.95%，连续两年呈增长趋势。上海地区作为该区域文物艺术品市场的核心区域，成交额达43.96亿元，占长三角61.06%的份额。珠三角地区(广东)共有文物拍卖企业15家，2012年度成交额为10.98亿元，成交量和成交额分别占市场总额的4.09%和3.81%，同样连续两年呈增长趋势。除此之外的国内其它地区，成交量和成交额分别占市场总额的6.08%和3.34%。
　 2012年各区域成交额份额图　　
　　在各区域的行业发展运营质量方面的比较，本年度分别从市场增长能力、成交率、结算进度、佣金比例、主营业务利润率、盈利面以及劳动效率等7个指标综合评价。
　　京津地区：从各项运营质量指标看，京津地区呈现三个特点：
　　第一，稳定性较弱，这是由于京津地区文物艺术品拍卖市场“弹性需求”过大所导致的市场自身掌控能力较弱。本轮的下滑更多是由于金融资本支撑减弱，礼品市场需求萧条以及近几年形成的泡沫等弹性因素造成;当然，由于相关政策导致的大型企业的境外转移也是本轮北京下滑的重要原因。
　　第二，盈利面较低，仅为30.77%，这意味着北京的竞争是全国最为激烈的地区，利润仅集中在30%的企业，近70%的拍卖企业处于无盈利或亏损状态。
　　第三，佣金收取比例、主营业务利润率、劳动效率较高，分别达17.01%、48.06%和149.81万元/人/年，均位列全国第一。
　　长三角地区：长三角地区是与行业整体发展状态最为接近的地区，各项质量指标与全国指标相近，但其主营业务利润率偏低，企业盈利能力偏弱。
　　珠三角地区：珠三角地区是稳定性最强的地区，2012年度下滑幅度仅为24.95%，并且其成交率和盈利面均位列第一;而结算进度显然无法与其它地区比拼，仅为35.89%。
　　其它地区：国内其它地区较为分散，难以形成一致的区域特点，但其结算进度明显优于其它地区，而主营业务利润率和劳动效率却远低于其它地区。
　　综合排名：如按各项指标的排名加总，综合排比各区域的运营状况，长三角及珠三角应并列第一，京津地区位列第二，而国内其它地区排名最后。